Sprendimas pradėti savarankišką veiklą dažnai būna susijęs su noru kurti, būti nepriklausomam ir realizuoti savo idėjas. Individuali veikla Lietuvoje yra vienas populiariausių būdų pradėti verslą, nes ji nereikalauja didelių pradinių investicijų, yra paprastai administruojama ir suteikia lankstumo dirbant su įvairiais klientais. Visgi, prieš žengiant pirmuosius žingsnius, svarbu suprasti ne tik kūrybinę, bet ir teisinę bei mokestinę šio proceso pusę, kad vėliau netektų susidurti su nemaloniais netikėtumais ar baudomis iš VMI.
Kas yra individuali veikla ir kodėl ji populiari?
Individuali veikla – tai savarankiška veikla, kuria versdamasis asmuo siekia gauti pajamų ar kitokios ekonominės naudos tęstiniu laikotarpiu. Skirtingai nei kuriant uždarąją akcinę bendrovę (UAB), individuali veikla nereikalauja įstatinio kapitalo, sudėtingos buhalterinės apskaitos ar atskiro juridinio asmens registravimo.
Pagrindiniai privalumai, skatinantys pradedančiuosius rinktis šią formą:
- Mažos sąnaudos: Nereikia mokėti pradinio kapitalo, o mokesčiai mokami tik nuo gautų realių pajamų.
- Paprastumas: Veiklą galima įregistruoti internetu per kelias minutes, o jos nutraukimas ar pristabdymas taip pat yra nesudėtingas.
- Lankstumas: Galite dirbti su neribotu skaičiumi užsakovų, tiek Lietuvoje, tiek užsienyje.
- Buhalterinės apskaitos lengvatos: Pradedantiesiems nereikia samdyti buhalterio, nes apskaitą galima vesti supaprastinta tvarka, pildant pajamų ir išlaidų žurnalą.
Pirmieji žingsniai: kaip įregistruoti individualią veiklą?
Procesas yra visiškai skaitmenizuotas ir vykdomas per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) elektroninę sistemą – Mano VMI.
- Prisijunkite prie Mano VMI: Naudokitės elektroniniais valdžios vartais.
- Pasirinkite veiklos formą: Sistemai užklausus, pasirinkite individualią veiklą pagal pažymą.
- Nurodykite EVRK kodą: Tai Ekonominės veiklos rūšių klasifikatorius. Labai svarbu pasirinkti tikslų kodą, atitinkantį jūsų planuojamą veiklą. Jei užsiimsite keliomis skirtingomis veiklomis, galite nurodyti pagrindinę ir papildomas.
- Nustatykite veiklos vietą ir pradžios datą: Nurodykite datą, nuo kurios planuojate pradėti gauti pajamas.
- Patvirtinkite pateikimą: Gavę patvirtinimą iš VMI, esate oficialiai registruoti ir galite pradėti išrašyti sąskaitas faktūras.
Mokesčiai: ką privalote mokėti
Tai dažniausiai nerimą kelianti dalis, tačiau supratus pagrindinius principus, ji tampa aiškesnė. Vykdant individualią veiklą pagal pažymą, tenka mokėti šiuos mokesčius:
Gyventojų pajamų mokestis (GPM): Jis priklauso nuo jūsų metinio pelno. Tarifas yra progresinis – nuo 5 proc. iki 15 proc. (jei metinės pajamos iki 20 000 EUR, tarifas yra 5 proc., viršijus šią sumą, tarifas didėja).
Valstybinio socialinio draudimo įmokos (VSD): Tai įmokos „Sodrai“. Jos priklauso nuo to, ar esate draustas kitur (pavyzdžiui, dirbate pagal darbo sutartį), ir sudaro procentinę dalį nuo 90 proc. gauto apmokestinamojo pelno.
Privalomasis sveikatos draudimas (PSD): Šią įmoką privalo mokėti beveik visi individualią veiklą vykdantys asmenys, net jei veikla šiuo metu pajamų negeneruoja (nebent esate draustas valstybės lėšomis arba dirbate kitoje darbovietėje).
Apskaita ir sąskaitų faktūrų išrašymas
Individualią veiklą vykdantys asmenys privalo pildyti Pajamų ir išlaidų žurnalą. Tai dokumentas, kuriame fiksuojamos visos gautos įplaukos bei patirtos sąnaudos, kurios yra būtinos veiklai vykdyti.
Svarbūs aspektai dėl apskaitos:
- Sąskaitos faktūros: Kiekvieną kartą gavus pinigus (arba išrašant sąskaitą klientui), privalote sugeneruoti sąskaitą faktūrą. Tai galima daryti per VMI sistemą (i.MAS) arba naudojantis trečiųjų šalių buhalterinėmis programomis.
- Išlaidos: Jei nusprendžiate skaičiuoti apmokestinamąsias pajamas atėmus leidžiamus atskaitymus, privalote rinkti visus pirkimo dokumentus (sąskaitas, čekius), kurie pagrindžia su veikla susijusias išlaidas. Jei išlaidų neturite arba nenorite jų rinkti, galite taikyti 30 proc. taisyklę – laikoma, kad 30 proc. jūsų pajamų yra sąnaudos, kurios neapmokestinamos.
Svarbūs patarimai pradedantiesiems
Pirmieji mėnesiai gali būti chaotiški, todėl štai keletas patarimų, kaip išvengti klaidų. Pirma, visada atsidėkite procentinę dalį nuo kiekvienos gautos įplaukos mokesčiams. Nėra nieko blogiau, kaip metų pabaigoje pamatyti didelę mokesčių sumą, kurios nesate atsidėję.
Antra, domėkitės naujienomis. Mokesčių įstatymai Lietuvoje dažnai keičiasi. Prenumeruokite VMI naujienlaiškius arba sekite patikimus buhalterijos portalus. Trečia, nesibaiminkite prašyti pagalbos. Jei pajamos tampa didelės ir verslas plečiasi, kreipkitės į buhalterį profesionalą – tai kainuos, tačiau sutaupys jūsų nervus ir apsaugos nuo klaidų.
Dažniausiai užduodami klausimai (FAQ)
Ar galiu vykdyti individualią veiklą, jei jau turiu darbą pagal darbo sutartį?
Taip, tai visiškai leidžiama. Tokiu atveju „Sodros“ įmokų tvarka gali būti kitokia, nes esate draustas darbdavio, todėl PSD įmokas dažnai mokėti reikia tik nuo individualios veiklos pelno.
Ar būtina turėti atskirą banko sąskaitą individualiai veiklai?
Įstatymai nereikalauja atskiros sąskaitos, tačiau tai labai rekomenduojama dėl aiškumo. Turėdami atskirą sąskaitą išvengsite painiavos tarp asmeninių ir verslo lėšų, o tai ypač svarbu pildant apskaitą.
Kas nutiks, jei vieną mėnesį negausiu jokių pajamų?
Jei nevykdote veiklos ir negaunate pajamų, mokesčių (GPM ir VSD) mokėti nereikia. Tačiau PSD įmoką, jei nesate draustas kitur, privalėsite mokėti kas mėnesį.
Kada privalau registruotis PVM mokėtoju?
Privaloma registruotis PVM mokėtoju, jei per paskutinius 12 mėnesių jūsų pajamos viršijo 45 000 EUR sumą. Taip pat tai galite padaryti savanoriškai, jei tai naudinga jūsų verslo modeliui.
Ar galiu atskaityti visas savo pirkinių išlaidas?
Ne, tik tas, kurios yra tiesiogiai susijusios su jūsų vykdoma veikla. Pavyzdžiui, jei esate programuotojas, kompiuteris yra leidžiamas atskaitymas, tačiau maistas ar pramogos – ne.
Mokymasis ir tobulėjimas verslo kelyje
Individuali veikla nėra tik dokumentų pildymas ir mokesčių mokėjimas. Tai nuolatinis mokymosi procesas, kurio metu jūs tampate ne tik savo srities specialistu, bet ir savo verslo vadybininku, rinkodaros specialistu ir buhalteriu. Pradėję nuo mažų žingsnių ir laikydamiesi tvarkos, ilgainiui pajusite, kad administravimo procesai tampa automatiniai. Didžiausia vertė yra supratimas, kad jūs valdote savo laiką ir rezultatus, o oficialus veiklos įteisinimas suteikia ramybę ir galimybę augti bei plėsti savo veiklą be jokių suvaržymų. Svarbiausia – nuoseklumas ir atidumas detalėms nuo pirmosios dienos.
